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  • 2021全新版个税税率表及预扣率表

    来源:会计教练2021年02月23日 13:12

    陈老师会计教练官方答疑老师

    职称注册会计师,财税讲师

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    年终奖、工资薪金、劳务报酬以及红利所得等等有关适用税率及预扣率的问题,是办理个税年终汇算过程中问题较多的。接下来有关“2021全新版个税税率表及预扣率表”,有需要参考学习的,可以收藏起来备用。特别是在办理2020年度个税年度汇算的人员,对应的税率及计算公式都有详细的介绍,快来瞅瞅!

    2021全新版个税税率表及预扣率表

    2021全新版个税税率表及预扣率表

    一、居民个人工资、薪金所得预扣率表

    居民个人工资、薪金所得预扣率表

    二、居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

    劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,计算应预扣预缴税额。

    收入额:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的

    余额为收入额:其中,稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

    减除费用:预扣预缴税款时,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

    每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。

    ( 1 )居民个人劳务报酬所得预扣率表

    居民个人劳务报酬所得预扣率表

    ( 2 )居民个人稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

    三、综合所得税率表

    综合所得是指居民个人取得的工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得和特许权使用费所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(预扣率表见前述一、二)。

    综合所得税率表

    注:

    1、本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定,居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

    2、非居民个人取得工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得和特许权使用费所得,依照本表按月换算后计算应纳税额。

    四、非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得税率表

    非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得税率表

    非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额;其中,稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

    五、经营所得税率表

    经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

    经营所得税率表

    注:本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

    六、利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得和偶然所得

    利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。( 该税率适用于居民个人与非居民个人)

    七、年终奖个人所得税计算适用税率

    居民个人取得全年一次性奖金符合规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:

    应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率一速算扣除数

    居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

    年终奖个人所得税计算

    个税专项附加扣除金额

    1、子女教育每个月扣除标准为1000元,一年可扣除12000元。

    2、继续教育每个月扣除标准为400元,一年可扣除4800元,若是进行技能职业教育或者专业技术职业资格教育一年可扣除3600元。

    3、大病医疗一年最高可扣除60000元。

    4、住房贷款利息每个月扣除标准为1000元,一年可扣除12000元,若夫妻双方在同一城市工作,可以选择一方来扣除。

    5、住房租金每个月扣除标准是1500元、1000元和800元,扣除金额需要根据城市而定。

    6、赡养老人每个月扣除标准为2000元,一年可扣除24000元,若不是独生子女,共同赡养老人,子女平均扣除,赡养老人年龄需要在60周岁及以上。

    个税的征收范围

    依据《中华人民共和国个人所得税法》, 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:

    一、工资、薪金所得

    二、劳务报酬所得

    三、稿酬所得

    四、特许权使用费所得

    五、经营所得

    六、利息、股息、红利所得

    七、财产租赁所得

    八、财产转让所得

    九、偶然所得

    居民个人取得工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得(以下称综合所得), 按纳税年度合并计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。

    非居民个人取得工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得和特许权使用费所得按月或者按次分项计算个人所得税,不办理汇算清缴。

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    延伸阅读:

    个税年度汇算赡养老人专项附加扣除填报操作流程(详细图解)

    最新个税专项附加扣除政策的条件和标准

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