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一般纳税人计提企业所得税的会计分录是什么?

发布时间:2019-09-04 16:30来源:会计教练

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纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,两者在纳税等的方面都有所不同。今天要为大家分享的就是一般纳税人计提企业所得税的会计分录!关于一般纳税人计提企业所得税会计分录你了解多少呢?一起看一下吧!

纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,两者在纳税等的方面都有所不同。今天要为大家分享的就是一般纳税人计提企业所得税的会计分录!关于一般纳税人计提企业所得税会计分录你了解多少呢?一起看一下吧!

一般纳税人计提企业所得税会计分录

按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳税款

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

以上就是今天关于一般纳税人计提企业所得税会计分录的分享啦!想要了解更多会计分录:关注我们吧!

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