月报和季报、年报是什么

发布时间:2022-09-29 17:47来源:会计教练

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月报是一个月一个月的报表,季报是一个季度的报表,年报是按照一整年的报表,这个报表里有资产负债表、利润表、现金流量表。知道了月报和季报、年报是什么后,可以看看季报的填写说明,其中“营业收入”是会计制度核算的营业收入,其余项目是怎么填写可以看看下文。

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月报和季报是什么

1、年报肯定是年底12月底的资产负债表和利润表。

2、季报是一个季度的报表,一年分4季就4张季报表,如:第一个季报是4月报1-3月累计的利润表 第二个季报是7月报4-6月的利润表中本月数累计,以此类推。

3、月报:月报就是一个月一个月报表。

共同点就是 资产负债表都是时点数,不能累加的,不管是季报还是年报都是利润表中本月数的累加数,如季报是3张月报的本月数累加,年报是1-12月利润表本月数相加。

同时要注意的是利润表中本年累计数,是前一期数加上本期数,如第二个季度季报7月份填制2季度报表,资产负债表是6月30号的资产负债表,第二季度利润表本期数等于4-6月本月数相加,本年累计数等于上一个季度本期数加上4-6月本月数相加数。

季报怎么填写

具体项目填报说明:

1、第2行"营业收入":填报会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。

2、第3行"营业成本":填报会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。

3、第4行"利润总额":填报会计制度核算的利润总额,其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。

4、第5行"税率(25%)":按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。

5、第6行"应纳所得税额":填报计算出的当期应纳所得税额。第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.

6、第7行"减免所得税额":填报当期实际享受的减免所得税额,包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。 第7行≤第6行。

7、第8行"实际已预缴的所得税额":填报累计已预缴的企业所得税税额,"本期金额"列不填。

8、第9行"应补(退)所得税额":填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0时,填0, "本期金额"列不填。

9、第11行"上一纳税年度应纳税所得额":填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。

10、第12行"本月(季)应纳所得税所得额":填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。

按季预缴企业:第12行=第11行×1/4

按月预缴企业:第12行=第11行×1/12

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营业成本是会计制度核算的营业成本,应纳所得税额是需要通过计算公式得出,需要利润总额乘以税率得出结果。减免所得税额是填当期实际享受的减免所得税额,包括减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。其余项目的填写说明就看看月报和季报、年报是什么

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中级会计师,高校讲师。具有多年的会计专业的教学经验

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