月末计提本月增值税的会计分录是怎么写

发布时间:2022-09-28 15:03来源:会计教练

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本月增值税有计提、缴纳、结转等情况,计提是借记应交税费,贷记应交税费的科目,借方是转出未交增值税,贷方是未交增值税。实际缴纳是借记应交税费,贷记银行存款的科目。结转增值税需要分析是结转进项税还是结转销项税额,看看月末计提本月增值税的会计分录是怎么写文章。

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计提本月增值税会计分录

1、期末计提会计分录

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—未交增值税

2、实际缴纳

借:应交税费—应交增值税(转出已交税费)

贷:银行存款

3、对于企业当期多交的增值税

借:应交税费—未交增值税

贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

4、缴纳以前期间增值税额时

借:应交税费—未交增值税

贷:银行存款

增值税结转会计分录

1、结转进项税额:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费—应交增值税(销项税额)

贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—未交增值税

4、实际交纳时:

借:应交税费—未交增值税

贷:银行存款

增值税计算方法

1、一般计税方法

当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额

当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率

=含增值税销售额÷(1+适用税率)×适用税率

2、简易计税方法

当期应纳税额=不含税销售额×征收率

=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

会计教练

结转进项税额是借记应交税费,贷记应交书费的科目,借方是转出未交增值税,贷记进项税额,结转销项税额也是通过应交税费的科目,借方是销项税额,贷方是转出未交增值税。上文还写了增值税计算方法,一起看看月末计提本月增值税的会计分录是怎么写文章。

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