月末结转增值税是怎么写账务处理

发布时间:2022-09-20 17:17来源:会计教练

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增值税月末结转是结转进项税额、销项税额、应缴纳增值税、实际缴纳等情况,结转进项税额是借记应交税费,贷记应交税费的科目进行核算,借方是转出未交增值税,贷方是进项税额,结转销项税额也是通过应交税费的科目,借方是销项税额,贷方是转出未交增值税,详细的分录请看月末结转增值税是怎么写账务处理文章。

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月末如何结转增值税

增值税月末结转过程如下:

(一)结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

(二)结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

(三)结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

(四)实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

年底应交增值税如何结转

“应交增值税”科目,月结时借贷方余额可以不结平各明细科目,但年底必须结平。

1、结转进项税额:

借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(进项)

2、结转销项税额

借:应交税费——应交增值税(销项)

贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值,转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。如果“应交税费——未交增值税”科目借方有余额,则为有留抵的进项税;如果贷方有余额,则为应交的税费。

3、在下月缴纳时

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

会计教练

结转应缴纳增值税是通过应交税费的科目进行核算,借方是转出未交增值税,贷方是未交增值税。实际缴纳是借记应交税费,贷记银行存款的科目。年底应交增值税是怎么结转的呢?可以通过月末结转增值税是怎么写账务处理文章看清楚。

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中级会计师

中级会计师,高校讲师。具有多年的会计专业的教学经验

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