根据企业准则的规定，要进行企业所得税的计提处理，这是国家强制征收的税费，针对计提企业所得税的会计分录是怎么做这个问题还有不了解的就马上浏览一下 下面的文章，相信一定会对你的学习有所帮助的。详细问题扫描右上方二维码关注会计教练公众号咨询后台。
根据企业准则的规定，要进行企业所得税的计提处理，这是国家强制征收的税费，针对计提企业所得税的会计分录是怎么做这个问题还有不了解的就马上浏览一下 下面的文章，相信一定会对你的学习有所帮助的。详细问题扫描右上方二维码关注会计教练公众号咨询后台。
按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税费 -- 应交企业所得税
缴纳季度所得税时：
借：应交税费 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-- 应交企业所得
缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税费 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
重新分配利润
借： 利润分配 - 未分配利润
贷：以前年度损益调整
年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税费 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配 - 未分配利润
经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税费 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税费 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款。
企业所得税是在企业中必须进行计提的，点击下方链接可以解锁企业所得税课程限免观看权限，想要了解更多税种还可以领取下方的资料包汇总，纯干货!还不马上行动起来。
下一篇：哪些企业需要缴纳企业所得税
版权声明：
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】
扫一扫关注会计教练官方公众号，免费领取1000套财会学习知识库。
扫一扫关注微信小程序，免费看每天会计做账讲解直播课。
最新文章
热门文章
在线客服
意见反馈
