企业所得税是需要企业缴纳的一项税费，在企业进行年末汇算清缴时，财务人员需要做相应的会计分录，相关的具体内容，会计教练小编已经为大家整理在下方关于企业所得税汇算清缴的会计分录应该怎么做的文章中，快来看看吧，希望整理的内容能够帮助各位小伙伴了解这个知识点!
企业所得税是需要企业缴纳的一项税费，在企业进行年末汇算清缴时，财务人员需要做相应的会计分录，相关的具体内容，会计教练小编已经为大家整理在下方关于企业所得税汇算清缴的会计分录应该怎么做的文章中，快来看看吧，希望整理的内容能够帮助各位小伙伴了解这个知识点!
企业所得税汇算清缴要通过“以前年度损益调整”科目核算。具体的会计处理如下：
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
通过上述的阐述，对于企业所得税汇算清缴的会计分录应该怎么做的内容有了了解之后，如果还有什么疑问，可以点击下方链接，来免费试听会计业务实训解析课程的视频，相信大家都可以更全面的了解这个知识点。
上一篇：结转本期损益怎样做会计分录呢
下一篇：如何做外账结转生产成本的分录
版权声明：
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】
扫一扫关注会计教练官方公众号，免费领取1000套财会学习知识库。
扫一扫关注微信小程序，免费看每天会计做账讲解直播课。
最新文章
热门文章
在线客服
意见反馈
