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企业的财务人员在每年年末要按照规定计算本年的所得额，并与已预缴的税额进行比较，确定本年度的应补或者应退的税额，这是企业每年的一项重要工作，所以，会计教练小编今天专门整理了关于所得税汇算清缴的账务处理怎么做的相关内容，感兴趣的小伙伴赶紧来看看吧!

企业的财务人员在每年年末要按照规定计算本年的所得额，并与已预缴的税额进行比较，确定本年度的应补或者应退的税额，这是企业每年的一项重要工作，所以，会计教练小编今天专门整理了关于所得税汇算清缴的账务处理怎么做的相关内容，感兴趣的小伙伴赶紧来看看吧!

所得税汇算清缴的会计处理

1、根据汇算清缴结果，企业需要补缴企业所得税，做以下会计分录：

借：以前年度损益(补缴)

贷：应交税费-所得税

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益(补缴)

2、企业实际补缴企业所得税时，做以下会计分录：

借：应交税费-所得税

贷：银行存款

3、根据汇算清缴结果，企业多缴企业所得税，做以下会计分录：

借：应交税费-所得税

贷：以前年度损益(多缴)

同时，结转利润分配：

借：以前年度损益(多缴)

贷：利润分配-未分配利润

企业多缴的所得税可冲减本年应缴税费。

汇算清缴的主要内容

企业以会计数据为基础，将会计处理与税法规定不一致的地方按照税法规定进行纳税调整，将会计所得调整为税法口径的应纳税所得，在按照所得税税率计算得出年度应纳税额，并与年度已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退税款，这就是汇算清缴工作。

由于企业所得税的处理方法是先预缴再汇算清缴，因此，汇算清缴就是确认企业应补缴或应退回税款的过程，并根据应补还是应退税款做相应的会计分录。

企业的汇算清缴工作都是在下一年度完成，由于上一年度的账务已经完结，因此，对于汇算清缴结果的账务处理，需要使用“以前年度损益调整”科目进行核算，接下来以会计分录的方式进行分别说明。

通过上述文章的阐述，各位小伙伴在了解了所得税汇算清缴的账务处理怎么做之后，如果还存有疑问的，可以点击下方链接，免费试听会计业务实训解析课程的视频，希望可以帮助大家掌握并了解所得税汇算清缴的会计分录及其内容。

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