在企业的日常财务工作过程中，财务人员需要对企业所得税进行计提申报的账务处理，那么大家是否知道公司怎样计提申报季度企业所得税呢?小编今天以这个问题为中心来为大家展开论述，具体的内容小编都整理在下文中供大家参考，感兴趣的小伙伴们不妨和小编一起继续看下去，希望这篇文章能对大家有所帮助!
在企业的日常财务工作过程中，财务人员需要对企业所得税进行计提申报的账务处理，那么大家是否知道公司怎样计提申报季度企业所得税呢?小编今天以这个问题为中心来为大家展开论述，具体的内容小编都整理在下文中供大家参考，感兴趣的小伙伴们不妨和小编一起继续看下去，希望这篇文章能对大家有所帮助!
月提方法与季提计算方法一样：本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额
1.计提时
借：所得税
贷：应交税费——企业所得税
2.上缴时
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
3.结转时
借：本年利润
贷：所得税
企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
企业所得税的纳税年度采用公历年制，企业在一个纳税年度中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业清算时，应当以清算期为一个纳税年度。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
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