我们知道费用属于损益类科目，是需要结转至本年利润中进行账务处理的，那么大家知道如何做所得税费用结转到本年利润的分录吗?小编今天就以这个问题为中心为大家展开论述，具体的内容小编都整理在下文中供大家参考，有兴趣的朋友不妨和小编一起往下看看吧，希望这篇文章能对大家有所帮助!
我们知道费用属于损益类科目，是需要结转至本年利润中进行账务处理的，那么大家知道如何做所得税费用结转到本年利润的分录吗?小编今天就以这个问题为中心为大家展开论述，具体的内容小编都整理在下文中供大家参考，有兴趣的朋友不妨和小编一起往下看看吧，希望这篇文章能对大家有所帮助!
借：本年利润
贷：所得税费用
所得税费用计提会计分录
借：所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
所得税费用科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)
(一)当期所得税的计算
当期所得税即为当期应交所得税。
应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率
=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×企业所得税税率
(二)递延所得税的计算
递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。
递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额
递延所得税资产发生额为正数(增加)，记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，记入贷方。
递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额
递延所得税负债发生额为正(增加)数，记入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，记入借方。
递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
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