在企业中工作的财务人员，在进行企业所得税的缴纳与计提的账务处理时，会有这样一个疑问即所得税缴纳与计提的是一样的吗?关于这个问题小编收集了一些相关资料来为大家进行论述，具体的内容小编都整理在下文中供大家参考，有兴趣的朋友不妨和小编一起往下看看，希望对您有所帮助!
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必须得一样
计提的企业所得税跟交纳的不一样，如果多计提的就冲回来，少提的就补提。
企业所得税的计提
借：所得税费用
贷：应交税费---应交所得税
企业所得税的缴纳
借：应交税费---应交所得税
贷：银行存款
月末结转损益
借：本年利润
贷：所得税费用
如果每季度有缴纳的所得税，就要做计提、结转、缴纳分录。如果不计提，一方面利润表中不能体现净利润的真实数据;另一方面，“应交税金--所得税”科目一直有借方余额挂账。
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