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在企业的生产经营过程中，财务人员需要在当月计提企业所得税下个月进行缴纳，那如果遇到所得税计提多了怎么处理呢?针对这个问题小编收集了一些相关资料来为大家进行解答，具体内容小编都写在下面的文章里了，感兴趣的小伙伴们不妨和小编一起继续看下去，希望这篇文章能对大家有所帮助!

在企业的生产经营过程中，财务人员需要在当月计提企业所得税下个月进行缴纳，那如果遇到所得税计提多了怎么处理呢?针对这个问题小编收集了一些相关资料来为大家进行解答，具体内容小编都写在下面的文章里了，感兴趣的小伙伴们不妨和小编一起继续看下去，希望这篇文章能对大家有所帮助!

所得税计提多了的处理

一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回，

借：应交税费-应交企业所得税

贷：所得税费用

二、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。

借：应交税费—应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

结转时，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

同时调整计提的盈余公积等利润分配会计事项。

企业所得税是指对境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

计提企业所得税的会计分录

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1、按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4、缴纳税款

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5、补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

7、留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

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