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企业的财务人员在做进项税额的账时，需要考虑进项税的所有问题。那么，进项税是否需要计提呢?又是在什么情况下计提的?不了解的小伙伴不用担心，会计教练小编已经在下文中为大家进性了归纳总结，赶紧来看一看小编整理的内容吧，希望可以帮助到大家!

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进项税需要计提吗

进项税额大于销项税额时需要计提城建税等附加税。

单位属于增值税的征收范围,那么,城建税应该按应交的增值税计算：

应交城建税=增值税 *城建税税率

如果销项-进项<0自然也就不用计提了。

本月进项大于销项,无须缴纳增值税,亦无须缴纳教育费附加、城市建设费等增值税附加税。

1、本月销项大于进项,销项-进项即为本月应缴纳的增值税。

2、本月进项大于销项,无须缴纳增值税,差额部分成为本月留抵税额,可以待以后月份继续抵扣销项。

3、教育费附加、城市教育附加等附加税是基于当月增值税税款来计算的,当月未缴纳增值税时自然也无须缴纳。

注:当月产生留抵税额时,如果当月月末存在着增值税欠税,可以使用留抵税额来抵缴欠税,即增值税留抵抵欠。

什么情况下需要计提城建税等附加税

增值税是有购销事项发生的时候就要计提购进的时候借记进项税,销售的时候贷记销项税印花税是行为税,当发生《印花税暂行条例》中规定的行为(税目)时,就要计提。

理论上印花税是：

借：管理费用

贷：银行存款

城建税和教育费附加是营业税金附加,它们的计税依据是流转税纳税额(增值税、消费税、营业税)所得税是对企业所得部分征税,在结出利润总额的时候计提,当然所得税还涉及调整项目。

第一条 在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当按照本条例规定缴纳印花税。

第二条 下列凭证为应纳税凭证：

(一)购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;

(二)产权转移书据;

(三)营业账簿;

(四)权利、许可证照;

(五)经财政部确定征税的其他凭证。

第三条 纳税人根据应纳税凭证的性质,分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额.具体税率、税额的确定,依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。

应纳税额不足1角的,免纳印花税。

应纳税额在1角以上的,其税额尾数不满5分的不计,满5分的按1角计算缴纳。

第四条 下列凭证免纳印花税：

(一)已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本;

(二)经财政部批准免税的其他凭证。

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