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企业所得税这个税种相比大家已经非常熟悉了，相关企业所得税的账务处理也是各位小伙伴们在会计工作中需要掌握的重中之重，有一些刚刚接触会计行业的小伙伴对这此内容可能还不是很熟悉，在此，小编在下文为大家整理了有关利润为正数企业所得税要怎么计提呢知识点。快来看一遍吧。

企业所得税这个税种相比大家已经非常熟悉了，相关企业所得税的账务处理也是各位小伙伴们在会计工作中需要掌握的重中之重，有一些刚刚接触会计行业的小伙伴对这此内容可能还不是很熟悉，在此，小编在下文为大家整理了有关利润为正数企业所得税要怎么计提呢知识点。快来看一遍吧。

计提企业所得税

会计分录

计提时

借：企业所得税

贷：应交税费——应交所得税

企业所得税计提方法

缴纳时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

期末结转时：

借：本年利润

贷：企业所得税

所得税期末无余额

企业所得税的计算

企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。

1、营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。

2、应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

3、应纳所得税=应纳税所得额×税率

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