在企业的日常生产经营中，是需要按照税法的规定缴纳各种税费的。那么企业如果上月有留抵税额这个月如何做会计分录处理呢?下文中小编为大家整理出了有关于：公司上月有留抵税额本月怎么做会计分录的相关知识点内容，一起来跟小编了解一下吧!
在企业的日常生产经营中，是需要按照税法的规定缴纳各种税费的。那么企业如果上月有留抵税额这个月如何做会计分录处理呢?下文中小编为大家整理出了有关于：公司上月有留抵税额本月怎么做会计分录的相关知识点内容，一起来跟小编了解一下吧!
上期留底不会对会计分录造成影响，不过月末结转应交税费时将产生两种结果。
首先计算要不要缴纳税款，查看明细账上的销项税、进项税和留底数。
本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留底进项税，计算结果涉及两种情况：
1、负数
如果计算得出是负数，那么不用交税，可以继续作为下一个月的留底税额。
2、正数
如果计算得出是正数，那么需要交税，月末要做转出应交增值税分录，具体如下：
借：应交税费——应交增值税
贷：应交税费——未交增值税
到了下个月做交税分录即可。
对于期末留抵的进项税额，不用作任何账务处理，在进项税的借方保留即可。
涉及会计分录如下：
挂账留抵时：
借：应交税费—增值税留抵税额
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)
通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣的部分：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应交税费——增值税留抵税额
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