一般纳税人是可以进行一定税额的抵扣的，那么在企业收到增值税专用发票时，会计人员是需要进行认证的，然后再做相应的抵扣工作。但是，由于一些特殊原因，也会出现未认证的进项税额，那么要怎么做账务处理呢?下文中小编为大家整理了有关于未认证的进项税要怎么做会计分录的内容，欢迎大家前来阅读!
一般纳税人是可以进行一定税额的抵扣的，那么在企业收到增值税专用发票时，会计人员是需要进行认证的，然后再做相应的抵扣工作。但是，由于一些特殊原因，也会出现未认证的进项税额，那么要怎么做账务处理呢?下文中小编为大家整理了有关于未认证的进项税要怎么做会计分录的内容，欢迎大家前来阅读!
未认证的进项税额的专用发票在入账时可以将未认证的进项税额记入“应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)”科目里，
等专用发票认证抵扣过后，再把将其从待抵扣进项税额科目转出转到进项税额科目里即可，
相关会计分录如下：
未认证时的会计分录：
借：原材料/库存商品
贷：应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)
应付账款--应付货款
认证后的会计分录：
借：应交税费--应交增值税(进项税额)
贷：应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)
1、可在下个月再将抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，将
进项税额记入”应交税费/应交增值税/待抵扣进项税“科目里即可，会计分录如下：
借：原材料/库存商品应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
贷：应付账款/应付货款
2、在第二个月将抵扣联认证抵扣过后，即可将待抵扣进项税转入进项税额中，会计分录如下：
借：应交税费/应交增值税/进项税额
贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
上一篇：待认证进项税额的会计分录要怎么做
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