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会计问题有很多，那就给自己定一个小目标，一天攻克一个，今天学习下有关结转缴纳所得税费用如何做会计分录的问题，会计分录是会计工作的基础，所以不管是前期还是后期的学习中，都要格外注重，所以小编特意整理了有关的分录来供大家学习，那么现在就开始学习吧!

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结转所得税费用会计分录如下

计提所得税费用的时候，

借：所得税费用，

贷：应交税费-企业所得税，

结转所得税费用，

借：本年利润，

贷：所得税费用，

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

所得税费用的计算公式

所得税费用=所得税应税收入*适用税率

借:所得税费用

(递延所得税资产)--(注:递延所得税资产增加,即发生了可抵扣暂时性差异)

(递延所得税负债)---(注:递延所得税负债减少,即转回了应纳税暂时性差异)

贷:应交税费-应交所得税

(递延所得税负债)-- (注:递延所得税负债增加,即发生了应纳税暂时性差异)

(递延所得税资产)---(注:递延所得税资产减少,即转回了可抵扣暂时性差异)

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