企业中的财务人员在进行财务工作时，其日常工作之一就是对企业所得税的结转进行账务处理，那么大家是否知道结转企业所得税的会计分录怎么做呢?小编今天就针对这个问题为大家进行解答，具体内容呈现在下文供大家参考，感兴趣的小伙伴们不妨和小编一起继续看下去，希望这篇文章能对大家有所帮助!
企业中的财务人员在进行财务工作时，其日常工作之一就是对企业所得税的结转进行账务处理，那么大家是否知道结转企业所得税的会计分录怎么做呢?小编今天就针对这个问题为大家进行解答，具体内容呈现在下文供大家参考，感兴趣的小伙伴们不妨和小编一起继续看下去，希望这篇文章能对大家有所帮助!
企业所得税先缴纳后计提
一、缴纳时
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
二、计提时
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
三、结转时
借：本年利润
贷：所得税费用
年终所得税汇算清缴是对所得税应纳税额的调整，不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的会计账不做账务处理。
扩展资料
注意事项
固定资产一次性扣除从5000元提高到500万元。
资产范围限于设备和器具，不包括不动产。
资产状况仅限于购买新资产，包括购买新资产和购买二手资产。
企业所得税前允许一次性扣除，但仍然按照会计制度的规定进行会计处理。固定资产仍按固定资产记帐，并计算折旧。税金差额会在结清时进行调整，预付款不调整。
固定资产在使用月份后的年度一次性税前扣除。
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