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增值税方面的基础知识大家也学习了很多了，进度快的小伙伴已经开始自己进行实际操作了，就有小伙伴问起了，关于增值税月末如何结转的问题，在这里，小编已经整理好了，今天就一起学习下这个问题吧!有需要的小伙伴一定要看看哦，希望能给你带来帮助!

增值税方面的基础知识大家也学习了很多了，进度快的小伙伴已经开始自己进行实际操作了，就有小伙伴问起了，关于增值税月末如何结转的问题，在这里，小编已经整理好了，今天就一起学习下这个问题吧!有需要的小伙伴一定要看看哦，希望能给你带来帮助!

增值税月末结转过程如下

1. 结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2. 结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3. 结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4. 实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

待抵扣进项税额月末需要结转吗

理论上业务处理时,应该是取得进项发票入账,并且在入账当月认证所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额.这样,进项税入账时的分录应该是:

借:原材料(或直接进费用的管理费用)

应交税费-应交增值税-进项

贷:应付账款

月末,当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转,也不用交增值税,自动延期到次月抵扣如果借方大于贷方是因为预缴了增值税,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交增值税科目,分录:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又如果是辅导期,月末把已认证的进项税额,需要下月比对后抵扣的部分,结转到待抵扣进项税额.

借:应交税金/应交增值税-进项税额

进货时;

借:存货,待摊费用-待抵扣进项税

贷:银行存款

认证后结转进项税时;

借:应付税费-增值税进项税

贷:待摊费用

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