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众所周知，商品在流转过程中会产生一种流转税即增值税，且增值税是可以进行抵扣的，那么大家是否了解如何做增值税的抵扣分录呢?今天小编就针对这个问题来为大家详细介绍一下增值税的抵扣分录，具体内容呈现在下文，感兴趣的朋友不妨一起来看看小编下面的文章，希望这篇文章能对大家有所帮助!

众所周知，商品在流转过程中会产生一种流转税即增值税，且增值税是可以进行抵扣的，那么大家是否了解如何做增值税的抵扣分录呢?今天小编就针对这个问题来为大家详细介绍一下增值税的抵扣分录，具体内容呈现在下文，感兴趣的朋友不妨一起来看看小编下面的文章，希望这篇文章能对大家有所帮助!

增值税的抵扣分录

1、收到进项：借：应交税费—应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金

(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)

3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后：

借：应交税费—未交增值税—已交增值税

贷：银行存款

先认证、再申报抵扣，这样操作了才叫抵扣

增值税一般纳税人，按销售计算销售税额，按进项计算进项税额，差额才需要交税。

销项税额很好计算，你的含税销售额，包含不含税销售额和税额，不管是你否开具增值税专用发票，都需要计算的。

而进项税额，即有一些限制，主要是三点

1、是一般纳税人(小规模纳税人不允许抵扣，也就不存在进项税额);

2、采购进项对应的货物或劳务，是用于应税项目的;

3、取得抵扣凭证(即增值税专用发票或其他允许抵扣发票的抵扣联，没有抵扣联是不能抵扣的)。

当取得抵扣凭证并符合抵扣条件时，需要先认证，所谓认证，就是将进项发票与税局服务器比对，相符时就认证通过(允许抵扣)，然后在次月申报时，需要在增值税纳税申报表上申报你一个期间认证通过的进项税额，并从销项税额中抵减，抵减后的差额做为当期应纳增值税额进行申报。

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