随着人们生活水平的提高越来越多的人喜欢在闲暇时间去旅游，旅游业也变得火爆起来了，旅游业财务人员在月末的时候需要结转成本，有小伙伴咨询我旅行社结转成本分录怎么做，小编也为此搜集了一些资料梳理一遍，总结出了下面的文章，希望可以对大家有所帮助。
随着人们生活水平的提高越来越多的人喜欢在闲暇时间去旅游，旅游业也变得火爆起来了，旅游业财务人员在月末的时候需要结转成本，有小伙伴咨询我旅行社结转成本分录怎么做，小编也为此搜集了一些资料梳理一遍，总结出了下面的文章，希望可以对大家有所帮助。
1、收到当期旅游团款时：
借：现金(银行存款)
贷：预收帐款
2、收到前期旅游团款时：
借：现金(银行存款)
贷：应收帐款
3、支付当期旅游团款时：
借：预付帐款
贷：现金(银行存款)
4、支付前期旅游团款时：
借：应付帐款
贷：现金(银行存款)
5、期末结转收入
借：预收帐款 (收当期旅游团款金额)
贷：应收帐款 (当期合同金额-收当期旅游团款金额)
贷：主营业务收入 (当期旅游合同金额)
6、期末结转成本
借：主营业务成本 (当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用)
贷：预付帐款 (支付当期旅游团款金额)
贷：应付帐款 (当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用-支付当期旅游团款金额)
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