企业的所得既包括货币形式所得也包括非货币形式所得，主要有销售产品、提供劳务、租金收入、财产转让、权益性投资等等。居民企业和非居民企业都应该缴纳企业所得税，只是居民企业的税率是百分之二十五，非居民企业是百分之二十。怎样计提所得税，具体计提方法就看看这篇文章吧。
企业的所得既包括货币形式所得也包括非货币形式所得，主要有销售产品、提供劳务、租金收入、财产转让、权益性投资等等。居民企业和非居民企业都应该缴纳企业所得税，只是居民企业的税率是百分之二十五，非居民企业是百分之二十。怎样计提所得税，具体计提方法就看看这篇文章吧。
1、计提方法：
当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。
3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下：
借：本年利润
贷：所得税费用
纳税申报
2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：
企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。
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