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进项税额的转出是会计工作中一项重要的指标，那么有没有小伙伴来了解如何结转进项税转出的账务处理呢?今天小编就针对这个问题给大家整理了一些相关的知识汇总，感兴趣的小伙伴们赶快跟随小编一起来学习一下吧，希望小编整理的内容可以帮助到大家，欢迎大家前来阅读!

进项税额的转出是会计工作中一项重要的指标，那么有没有小伙伴来了解如何结转进项税转出的账务处理呢?今天小编就针对这个问题给大家整理了一些相关的知识汇总，感兴趣的小伙伴们赶快跟随小编一起来学习一下吧，希望小编整理的内容可以帮助到大家，欢迎大家前来阅读!

如何结转进项税转出的会计分录

1、如果之前是认证的已经入账了的话，

借：应付职工薪酬-福利费

管理费用-招待费等

库存商品

固定资产等资产科目;

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)。

2、如果之前是认证的没有入账的话，就当普票入账：

借：应付职工薪酬-福利费

管理费用-招待费等

库存商品

固定资产;

贷：应付账款

银行存款等

福利费记得再分配，

借：管理费用

销售费用

制造费用-福利费，

贷：应付职工薪酬-福利费。

3、月末计算：本月销项-(本期进项+上期留抵-进项税额转出)，如果大于0，大于0的部分要结转本月未交增值税，也就是要交的增值税

1、结转：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)，

贷：应交税费-未交增值税;

2、交税时候，

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款。

小于0，可以暂时不做处理。

进项税额转出如何申报

1、进项税额转出的申报方法：

在增值税申报表附表二“进项税额转出”填报的是本期(即当月所认证)进项税额中需要转出的部分即可。

2、《增值税暂行条例》第十条规定：

当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。

实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营。但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣。

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