企业所得税就是企业所获得的收入征收的税就是企业所得税。关于企业所得税计提和结转的会计分录处理这个问题小编在下文中给大家整理了一些相关的知识汇总，感兴趣的小伙伴们赶快跟随小编一起来学习一下吧，希望小编整理的内容可以帮助到大家，欢迎大家前来阅读!
企业所得税就是企业所获得的收入征收的税就是企业所得税。关于企业所得税计提和结转的会计分录处理这个问题小编在下文中给大家整理了一些相关的知识汇总，感兴趣的小伙伴们赶快跟随小编一起来学习一下吧，希望小编整理的内容可以帮助到大家，欢迎大家前来阅读!
一、企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。
1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。
2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
3、应纳所得税=应纳税所得额*税率
4、适用税率问题：应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用18%，在3万元至10万元(含)的适用27%，在10万元以上的适用33%(2008年起为25%)。
二、会计分录
1、计提时：
借：所得税
贷：应交税费——应交所得税
2、上缴时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税
计提时
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
结转时
借：本年利润
贷：所得税费用
本年利润是一个汇总类账户。借方登记企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、投资收益(净损失)、营业外支出、所得税等。其贷方登记企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、 补贴收入、营业外收入等。
延伸阅读：
上一篇：哪些费用需要期末结转成本
下一篇：结转成本与费用的会计分录怎么做
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