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小规模纳税人所缴纳的城建税与教育附加税的计算过程与缴纳的增值税和消费税有着关系，那么小规模纳税人城建税与教育附加税怎么算呢，小编已经为大家总结了该相关内容，并且整理在了下方，让我们一起来看下吧，希望对大家能有所帮助。

小规模纳税人所缴纳的城建税与教育附加税的计算过程与缴纳的增值税和消费税有着关系，那么小规模纳税人城建税与教育附加税怎么算呢，小编已经为大家总结了该相关内容，并且整理在了下方，让我们一起来看下吧，希望对大家能有所帮助。

小规模城建税和教育费附加的计算公式

城市维护建设税=(实际缴纳增值税+消费税)×适用税率

(市区的税率为7%,县城、镇的税率为5%,不属于市区、县城或镇的税率为1%);

教育费附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×3%;

地方教育附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×2%.

城市维护建设税的征免规定

1、对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税。

2、海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税。

3、对"二税"实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随"二税"附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还。

案例分析

公司为小规模纳税人 贸易公司

开票额20000元(含税),工资6000元,车费 200元

进项票:10000元

怎样计算企业所得税，城市维护建设税，教育费附加?

小规模纳税人年所得额不超过100万元的，所得税按照20%减半征收,所得额扣除项目如下:

所以应该先把其他税金计算出来,才能计算所得税。

应交增值税=含税价÷(1+3%)×3%=20000÷(1+3%)×3%=582.52

应交城建税=应交增值税×7%=40.78

应交教育附加=应交增值税×3%=17.48

应交地方附加=应交增值税×2%=11.65

上述税费合计652.43

所得额=20000-10000-652.43-6000-200=3147.57

所得税=3147.57×10%=314.76

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