我们知道企业所得税需要在年度进行汇算清缴，这是必须的步骤，那么年度企业所得税汇算清缴记什么科目呢?小编对此进行了详细的总结归纳，不知道的小伙伴们千万不要错过哦，那么接下来就赶紧跟着小编一起来具体的看一下吧!
我们知道企业所得税需要在年度进行汇算清缴，这是必须的步骤，那么年度企业所得税汇算清缴记什么科目呢?小编对此进行了详细的总结归纳，不知道的小伙伴们千万不要错过哦，那么接下来就赶紧跟着小编一起来具体的看一下吧!
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过"以前年度损益调整"科目核算.
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
"以前年度损益调整"科目
(1)《企业会计准则应用指南--会计科目和主要账务处理》规定:"以前年度损益调整"科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也在本科目核算;
(2)"以前年度损益调整"科目结转后应无余额;
(3)也就是说"以前年度损益调整"在会计报表上没有体现,只是一个过渡科目,结转后应无余额.
福利领取>>限时免费领取企业所得税汇算清缴实操汇总资料包，手慢则无!!!
相关阅读：
上一篇：年终企业所得税是怎么算的
下一篇：年应纳税所得额怎么算
版权声明：
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】
扫一扫关注会计教练官方公众号，免费领取1000套财会学习知识库。
扫一扫关注微信小程序，免费看每天会计做账讲解直播课。
最新文章
热门文章
在线客服
意见反馈
