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在缴纳增值税的时候或多或少会出现一些问题，例如相关增值税是否需要结转吗，如果处理不得当显得相关会计人员也太不专业了，有些甚至还能引发一些问题，所以会计的职业要求会计人员应具备职业谨慎性，其中一个小问题增值税需要结转损益吗，今日我们就学这一个知识点，会计教练小编已经为您整理如下。

在缴纳增值税的时候或多或少会出现一些问题，例如相关增值税是否需要结转吗，如果处理不得当显得相关会计人员也太不专业了，有些甚至还能引发一些问题，所以会计的职业要求会计人员应具备职业谨慎性，其中一个小问题增值税需要结转损益吗，今日我们就学这一个知识点，会计教练小编已经为您整理如下。

增值税需要结转吗

1、如果，月末应交税费-应交增值税科目余额是正数(余额在贷方)则：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

2、如果，月末应交税费-应交增值税科目余额是负数(余额在借方)则：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

如果月末应交税费- 未交增值税余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵。如果月末应交税费-未交增值税余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额。

根据企业会计制度的规定

1.月末，无需将“应交税费——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目，原明细科目(包括“销项税额”、“进项税额”在内)余额在年中各月月末予以保留。

2.月末，增值税经计算为应交的，则：借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税);贷：应交税费——未交增值税

次月交纳时：借：应交税费——未交增值税;贷：银行存款

3.月末，增值税经计算为多交的，则：

借：应交税费——未交增值税;贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录)：

借：银行存款;贷：应交税费——未交增值税

4.月末，增值税经计算为期末留抵税额的，则无需进行会计处理。

缴纳增值税账务如何进行处理

1、交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。

2、交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

3、预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。

增值税在月末是需不需要进行结转的话，因为增值税月末的时候借贷方向不一样的话，就需要做不同的会计分录进行处理。

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