用户注册

增值税的纳税筹划的技巧有哪些?纳税筹划的内容是所有会计人员都需要全面掌握的，只有全面掌握税务筹划的内容，才能做好税务筹划工作。接下来小编就为大家介绍一下增值税的纳税筹划的技巧有哪些?更多资讯请点击下方图片，如有疑问请咨询我们的老师为您解答疑惑!

增值税的纳税筹划的技巧有哪些?纳税筹划的内容是所有会计人员都需要全面掌握的，只有全面掌握税务筹划的内容，才能做好税务筹划工作。接下来小编就为大家介绍一下增值税的纳税筹划的技巧有哪些?更多资讯可以咨询在线客服，如有疑问请咨询我们的老师为您解答疑惑!

1、购入固定资产的纳税筹划

(一)税法依据

从2009年1月1日起，在维持现有的增值税税率不变的前提下，在全国范围内所有地区、所有行业的增值税一般纳税人都可以抵扣其新购进机器设备所含的增值税进项税额，未抵扣完的部分可以结转到下一期继续抵扣。但小汽车、摩托车和游艇不包括在可以抵扣的范围之内。

(二)筹划思路

由于新购进机器设备所含的增值税进项税额可以抵扣，因此企业可以在不影响正常经营的前提下合理选择购进机器设备的时间，以尽量晚缴增值税。

2、纳税人身份确定的纳税筹划

(一)税法依据

增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，税率一般为17%;销售或者进口部分优惠税率货物，税率为13%。增值税小规模纳税人增值税征收率为3%。

(二)筹划思路

增值税一般纳税人的优势在于：增值税一般纳税人可以抵扣增值税进项税额，而增值税小规模纳税人不能抵扣增值税进项税额;增值税一般纳税人销售货物时可以向对方开具增值税专用发票，增值税小规模纳税人则不可以(虽可申请税务机关代开，但抵扣率很低)。

增值税小规模纳税人的优势在于：增值税小规模纳税人不能抵扣的增值税进项税额将直接计入产品成本，最终可以起到抵减企业所得税的作用;增值税小规模纳税人销售货物因不开具增值税专用发票，即不必由对方负担销售价格17%或13%的增值税销项税额，因此销售价格相对较低。我们可通过比较两种纳税人的现金净流量来做出纳税人身份的选择。

3、是否分别核算的纳税筹划

(一)税法依据

纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税;未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额：①销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为;②财政部、国家税务总局规定的其他情形。

纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额;未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。

既然上述两种行为未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额，那么，企业在分别核算导致成本过高的情况下，通过综合权衡，可以选择不分别核算，以降低总支出。

(二)筹划思路

代销通常有两种方式：一是收取手续费，即受托方根据所代销的商品数量向委托方收取手续费，这对受托方来说是一种劳务收入，应交纳营业税。二是视同买断，即由委托方和受托方签订协议，委托方按协议价收取所代销的货款，实际售价可由双方在协议中明确规定，也可受托方自定，实际售价与协议价之间的差额归受托方所有，委托方不再支付代销手续费。两种代销方式对双方的税务处理及总体税负水平是不相同的，合理选择代销方式可达到节税的目的。

以上内容就是小编分享的有关增值税的纳税筹划的技巧有哪些?希望本文能够帮助大家解决税务筹划难题，如您还有什么疑问，扫描下方二维码，加入会计交流群，还可以获取会计实操、会计职称、税务实务等方面的学习视频课程或课件资料!还享有免费试听课程!