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有的小伙伴不清楚企业所得税季报填表说明，不明白怎么做，需要注意什么?按照季度缴纳的所得税都是在税法规定时间内进行申报和缴纳的针对这些问题，小编在下文整理了相关的知识内容供大家参考，想要学习和了解的小伙伴快跟随小编一起来看看吧!希望对大家的财务工作能有所帮助。快来一起看看吧!

有的小伙伴不清楚企业所得税季报填表说明，不明白怎么做，需要注意什么?按照季度缴纳的所得税都是在税法规定时间内进行申报和缴纳的针对这些问题，小编在下文整理了相关的知识内容供大家参考，想要学习和了解的小伙伴快跟随小编一起来看看吧!希望对大家的财务工作能有所帮助。快来一起看看吧!

企业所得税季报填报：

填表注意事项

一、预缴纳税申报表(主表)

企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时有三种方式:

按照月度或者季度的实际利润额预缴(第1行)

按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴(第18行)

按照经税务机关认可的其他方法预缴(第25行)

预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更.

目前大部分企业都用按实际利润预缴法,小编重点讲解一下

第2行:"营业收入"=主营业务收入+其他业务收入.

第3行:"营业成本"=主营业务成本+其他业务成本,不包括营业外支出和期间费用.

第4行:利润总额应是财务报表上的利润总额,直接按照利润表填写即可.

表中的利润总额与第二行营业收入、第三行营业成本不存在必然的勾稽关系.不等于营业收入-营业成本,这要清楚.

第8行:"弥补以前年度亏损",填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额(季报时可以弥补亏损)

第9行:实际利润额=利润总额「会计报表的利润总额」+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入和税基减免应纳税所得额-固定资产加速折旧(扣除)调减额-弥补以前年度亏损.

小规模纳税人季报时间是哪几个月?

小规模纳税人的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

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