红字发票是指负数发票,购货方收到红字发票该如何做账呢?不了解的小伙伴下面快来小编这里学习了解一下吧,小编把相关购货方红字发票会计处理如何做的资料整理在下文全文供大家参考,希望帮助到大家在做账方面的问题,看下文全文。
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对于开红字发票信息表后，其做账方法有以下两种情况：
1、购买方
借：原材料或库存商品(红字金额)
借：应交税费～～应交增值税～～进项税额(红字金额)
贷：应付账款销售方(红字金额)
2、销售方
贷：主营业务收入 (红字金额)
贷：应交税费-应交增值税 (红字金额)
注意已结转成本的，还要冲回。
注意事项：
1.只有审核通过的信息表才可以导入。
2.在使用导入红字发票信息表功能时，一次只能导入一个信息表电子文件。如果要开具多张红字专用发票，只能逐个导入网络下载的信息表电子文件后进行开具。
红字专用发票是否需要认证
红字发票不需要认证。一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。
主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。《通知单》应与《申请单》一一对应。《通知单》一式三联：第一联由购买方主管税务机关留存;第二联由购买方送交销售方留存;第三联由购买方留存。
《通知单》应加盖主管税务机关印章。购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。
其他信息
1、已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票。
2、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。
3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。
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