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有关税务的会计核算是会计人员必须要做的会计核算也是会计人员比较头疼的问题，初级会计考试中对于相关税的核算也是挺多的，小编在下文为大家准备了2021年初级实务每日一练_所得税的核算，感兴趣的小伙伴就和小编一起去下文看看吧。

有关税务的会计核算是会计人员必须要做的会计核算也是会计人员比较头疼的问题，初级会计考试中对于相关税的核算也是挺多的，小编在下文为大家准备了2021年初级实务每日一练_所得税的核算，感兴趣的小伙伴就和小编一起去下文看看吧。

所得税的核算

A股份有限公司(以下简称A公司)2018年度的有关资料如下：

(1)本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。

(2)A公司年初未分配利润为贷方80万元。

(3)按税后利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。

(4)向投资者宣告分配现金股利100万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)

1. 2018年A公司应交所得税的金额为( )万元。

A. 125

B. 127.5

C. 130

D. 132.5

【答案】A

【解析】A公司2018年应交所得税=[480+(50-30)+20-10+20-30]×25%=125(万元)，选项A正确。

2. 下列关于2018年A公司应确认的递延所得税金额的表述正确的是( )。

A. 2018年递延所得税资产增加5万元

B. 2018年递延所得税资产减少5万元

C. 2018年递延所得税负债增加7.5万元

D. 2018年递延所得税负债减少7.5万元

【答案】AC

【解析】2018年递延所得税资产增加=35-30=5(万元)，选项A正确;2018年递延所得税负债增加=47.5-40=7.5(万元)，选项C正确。

3. 下列有关A公司2018年所得税费用的表述正确的是( )。

A. 2018年A公司所得税费用金额为125万元

B. 2018年A公司所得税费用金额为127.5万元

C. 2018年A公司确认所得税费用的分录为： 借：所得税费用 127.5 递延所得税资产 5 贷：递延所得税负债 7.5 应交税费——应交所得税 125

D. 2018年A公司确认所得税费用的分录为： 借：所得税费用 125 贷：应交税费——应交所得税 125

【答案】BC

【解析】所得税费用=应交所得税-递延所得税资产+递延所得税负债=125-5+7.5=127.5(万元)。 2018年A公司确认所得税费用： 借：所得税费用 127.5 递延所得税资产 5 贷：递延所得税负债 7.5 应交税费——应交所得税 125

4. 下列各项中，A公司会计处理正确的是( )。

A. A公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录： 借：利润分配——应付现金股利 100 贷：应付股利 100

B. A公司2018年净利润为352.5万元

C. A公司提取盈余公积的会计分录： 借：利润分配——提取法定盈余公积35.25 ——提取任意盈余公积17.625 贷：盈余公积——法定盈余公积35.25 ——任意盈余公积17.625

D. A公司2018年提取盈余公积为52.875万元

【答案】ABCD

【解析】净利润=利润总额-所得税费用=480-127.5=352.5(万元);提取的盈余公积=净利润×提取比例=352.5×(10%+5%)=52.875(万元)。

5. 2018年年末A公司未分配利润余额为( )万元。

A. 279.625

B. 281.75

C. 379.625

D. 432.5

【答案】A

【解析】2018年年末未分配利润=年初未分配利润+本期发生的未分配利润=80+352.5-52.875-100=279.625(万元)。

以上就是小编为大家介绍的2021年初级实务每日一练_所得税的核算，相信大家对此也一定都有所了解了，大家可以直接点击下方免费领取相关初级会计考试备考大礼包，帮助大家一次顺利拿证，有什么不理解的地方也可以在线咨询我们的答疑老师。

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