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大家在课堂上学到的经济法知识是很少的，不过应对考试还是绰绰有余的，2021年的初级会计考试不知道大家准备到哪个阶段了，为了大家可以取到令自己满意的成绩小编在下文为大家准备了2021年初级经济法每日一练_基本存款账户的核算，感兴趣的小伙伴可以和小编一起去下文了解一下。

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基本存款账户的核算

M公司主营日用品生产销售。2018年5月初刚成立时，受法定代表人刘某的授权，财务人员丁某携带相关开户证明文件前往A银行办理基本存款账户开户手续。并于当月开立了基本存款账户。 2018年6月2日，M公司因贷款需要又在B银行开立了一个一般存款账户。6月10日，该公司财务人员签发了一张现金支票，并向B银行提示付款，要求提取现金30万元。B银行工作人员对支票审查后，拒绝为该公司办理现金取款。 2018年7月M公司会计人员在其开户行A银行开立了一个单位人民币借记卡账户，并从基本账户转入款项100万元。2018年8月3日，异地C企业业务人员随身携带现金4万元与M公司洽谈生意。洽谈结束后，C企业按照洽谈意见，需要预付货款5万元。C企业业务人员交付携带的4万元现金后，C企业授意其将剩余的1万元从企业的异地账户直接汇入M公司银行卡账户。2018年8月10日，M公司银行卡中收到C企业的1万元预付货款，同日公司会计人员到开户行A银行将银行卡账户中的2万元转入本公司总经理在D银行开立的个人银行卡账户。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1. 下列属于该公司开立基本存款账户需要提供的证明文件是( )。

A. 工商部门颁发的营业执照

B. 法定代表人刘某的授权书

C. 法定代表人刘某的身份证件

D. 财务人员丁某的身份证件

【答案】ABCD

【解析】根据我国现行账户管理规定，公司开立基本存款账户，需要提供以下开户证明文件：工商部门颁发的营业执照、法定代表人的授权书、法定代表人和受托人各自的身份证件。

2. 下列关于一般存款账户的说法正确的是( )。

A. 该公司可以在A银行开立一般存款账户

B. B银行工作人员对支票审查后，拒绝为该公司办理现金取款的做法正确

C. 一般存款账户是因借款转存、借款归还和其他结算需要开立的银行结算账户

D. 一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取

【答案】BCD

【解析】一般存款账户是因借款转存、借款归还和其他结算需要开立的银行结算账户。但必须在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立。按照我国现行账户管理规定，一般存款账户 可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

3. 单位银行结算账户包括( )。

A. 基本存款账户

B. 一般存款账户

C. 专用存款账户

D. 临时存款账户

【答案】ABCD

【解析】以上四个均属于单位银行结算账户。

4. 下列关于M公司单位银行卡账户的相关说法中，不正确的是( )。

A. C企业将1万元预付货款从其账户中汇入M公司银行卡中的做法不符合规定

B. 单位的销货收入不得转入单位银行卡账户

C. 单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金

D. M公司会计人员将单位银行卡账户中的2万元转入该公司总经理在D银行开立的个人银行卡账户符合规定

【答案】D

【解析】(1)根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。案例中，预付款是C企业总货款的一部分，是M公司尚 未实现的销售收入，销售收入实现后这1万元将成为M公司已实现的销售收入。根据规定，不得将销货收入存入单位卡账户，所以C企业将1万元预付货款从其账户中汇入M公司银行卡中，违背了上述规定;(2)个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。根据规定，严禁将单位的款项存入个人卡账户。案例中，会计人员将M公司银行卡账户中的2万元转入该公司总经理在D银行开立的个人银行卡账户，不符合规定，应按规定追究其责任。

上文就是小编为大家介绍的2021年初级经济法每日一练_基本存款账户的核算的相关内容，大家可以扫描二维码添加老师的微信免费领取相关初级会计课程试听机会，想要了解更多的会计资讯的话也可以扫描二维码关注会计教练公众号。