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2021年的初级会计考试还有几个月的时间就要和大家见面了，大家现在也都进入到了紧张的备考时间了，为了大家可以在2021年的初级会计考试中取得优异的成绩小编在下文为大家准备了2021年初级经济法历年真题_建筑材料销售的税务核算，感兴趣的小伙伴就和小编一起去下文了解一下吧。

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建筑材料销售的税务核算

(2019年)甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下：

(1)建筑材料销售收入5 000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。

(2)发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐款1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。

(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。

(4)全年利润总额为280万元。

已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1. 甲公司的下列收入中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是( )。

A. 存货盘盈0.2万元

B. 存款利息收入0.8万元

C. 生产设备出租收入60万元

D. 国债利息收入1.5万元

【答案】ABCD

【解析】企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特 许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。

2. 甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。

A. 向金融企业借款利息支出3万元

B. 合理的劳动保护费支出2万元

C. 诉讼费用1.7万元

D. 直接向某大学捐赠1万元

【答案】D

【解析】根据规定，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在本年度利润总额12%以内的部分，准予在计 算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。所以直接向某大学的捐赠1万元，不得税前扣除，选项D正确。

3. 计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是( )。

A. (280-1.5+1)×25%-45×10%=65.375万元

B. (280-1.5-0.8-0.2+3+1.7)×25%-45÷(1-10%)×10%=65.55万元

C. (280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%)×25%=69.125万元

D. (280-60-0.8+2+3-45)×25%×(1-10%)=40.32万元

【答案】A

【解析】国债利息收入免征企业所得税。企业所得税应纳税所得额=(280利润总额-1.5国债利息+1直接捐款)×25%-45安全生产专用设备投资额×10%=65.375万元。

4. 下列关于甲公司2018年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是( )。

A. 甲公司应当自2018年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B. 甲公司应向W市税务机关办理企业所得税纳税申报

C. 甲公司企业所得税2018纳税年度自2018年6月1日起至2019年5月31日止

D. 甲企业应当在季度终了之日起15日内向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

【答案】ABD

【解析】选项C，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

以上就是小编为大家介绍的2021年初级经济法历年真题_建筑材料销售的税务核算，大家对此也一定有所了解了吧，如果大家还有什么疑问的话可以在线咨询我们的答疑老师，也可以扫描二维码添加老师的微信免费领取相关初级会计课程试听机会。