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初级经济法境外企业所得税的核算

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年5月取得境内公司支付的特许权使用费收入500万元，发生相关支出2万元，2018年度该境外公司在我国的企业所得税应纳税所得额是()。

[单选题]

A、500×10%=50(万元)

B、500×25%=125(万元)

C、(500-2)×25%=124.5(万元)

D、(500-2)×10%=49.8(万元)

正确答案：A

不可抵免的境外企业所得税

(一)按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款;

(二)按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款;

(三)因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款;

(四)境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款;

(五)按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款;

(六)按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。

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