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有些企业因为纳税信用，或者企业规模等问题，无法从银行借到贷款，企业股东以个人名义从银行借款用于企业经营，那么股东无偿借款给公司税务账务如何处理?关于这个问题，小编今天在下文做了大致的整理，有兴趣的朋友，一起来看下文吧!

有些企业因为纳税信用，或者企业规模等问题，无法从银行借到贷款，企业股东以个人名义从银行借款用于企业经营，那么股东无偿借款给公司税务账务如何处理?关于这个问题，小编今天在下文做了大致的整理，有兴趣的朋友，一起来看下文吧!

股东无偿借款给公司相关财税处理：

举个例子：

A公司是某市一家有限责任公司，由于疫情导致公司资金链出现问题，急需大量流动资金缓解公司经营难题，A公司又无法从金融机构取得贷款。

2020年4月，公司股东李先生通过抵押方式，以个人名义按年利率6.5%，向银行取得贷款500万元，期限一年，取得贷款后，李先生全部交给A公司使用，银行同期同类贷款利率为6.5%。

问题一：李先生支付给银行的利息支出，能不能在企业所得税前扣除?

不能!理由：李先生是以个人名义向银行贷款，其利息支出不能作为公司的费用扣除。

问题二：A公司支付利息时，没有发票能入账吗?如果不能，需要股东代开发票吗?

没有发票是不能税前扣除的，需要股东去税局代开发票或者提供收款收据。

具体规定如下：企业接受个人提供的服务：

如果对方为从事小额零星经营业务的个人，其支出可以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证;(备注：收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息) 如果对方为非从事小额零星业务的个人，应当根据《中华人民共和国发票管理办法》有关规定取得发票(包括按规定由税务机关代开的发票)，并以发票作为税前扣除凭证。

问题三：假设股东按银行贷款利率向A公司收取利息，一年利息应缴纳哪些税?

股东李先生应就收取的利息收入，缴纳增值税、城建税及附加、个人所得税。

李先生收取的一年不含税利息收入=500×6.5%÷(1+1%)=32.18(万元)

(1)增值税=500×6.5%÷(1+1%)×1%=0.32(万元)【提醒】自2020年3月1日至12月31日，疫情期间个人3%征收率可减按1%计征增值税。

(2)城建及附加=0.32×(7%+3%+2%)/10000=384(元)

(3)在个人所得税方面：

按照现行个人所得税法规定，以个人名义取得贷款，将款项用于企业经营，又由企业负担贷款利息，对企业代个人负担的贷款利息，应对个人按照“利息、股息、红利”所得项目按照20%税率计征个人所得税。

个人所得税=[500×6.5%÷(1+1%)]×20%=6.44(万元)。

股东无偿借款给公司税务账务如何处理?对于这个问题，今天小编暂时与大家分享到这里啦!会计教练是一个致力于帮助广大会计从业者提升会计实操、申报纳税、会计考证等能力的会计学习培训平台，在文章下方，我们还为大家准备了实用的会计学习资料和试听课程，有需要的朋友，可以联系我们的客服免费领取哦!