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待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，用于核算已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据注明或者计算的进项税额。那么待抵扣进项税会计处理是怎样的呢?感兴趣的小伙伴就和小编一起去下文了解一下吧。

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，用于核算已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据注明或者计算的进项税额。那么待抵扣进项税会计处理是怎样的呢?感兴趣的小伙伴就和小编一起去下文了解一下吧。

待抵扣进项税会计处理

1、理论上业务处理时,应该是取得进项发票入账,并且在入账当月认证所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。这样，进项税入账时的分录应该是：

借：原材料(或直接进费用的管理费用)

应交税费-应交增值税-进项

贷：应付账款

2、月末，当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转，也不用交增值税，自动延期到次月抵扣如果借方大于贷方是因为预缴了增值税，也就是已交税额大于销项税额时，则应该结转进未交增值税科目，分录：

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

3、如果因各种原因，当进项税额多需待抵扣，又如果是辅导期，月末把已认证的进项税额,需要下月比对后抵扣的部分，结转到待抵扣进项税额。

(1)进货时;

借：存货,待摊费用-待抵扣进项税

贷：银行存款

(2)认证后结转进项税时;

借:应付税费-增值税进项税

贷：待摊费用

关于待抵扣进项税会计处理小编就介绍到这里了，如果大家还有什么疑问的话可以在线咨询我们的答疑老师，也可以扫描二维码添加老师的微信获取相关课程试听机会。