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企业员工在出差前会预借差旅费，预借差旅费会计入其他应收款会计科目，当员工出差回来后发现差旅费超支，这时候我们的财务人员怎么做账务处理呢，小编整理了关于差旅费超支的会计分录，大家一起来学习吧。

企业员工在出差前会预借差旅费，预借差旅费会计入其他应收款会计科目，当员工出差回来后发现差旅费超支，这时候我们的财务人员怎么做账务处理呢，小编整理了关于差旅费超支的会计分录，大家一起来学习吧。

差旅费超支的会计分录怎么做?

公司员工出差前借款分录：

员工预借现金的话，贷记库存现金;

如果是银行存款的话，则贷记银行存款;

一般来说，预借出差费，记入其他应收款，

所以分录：

借：其他应收款

贷：现金/银行存款

出差回来报销，根据员工的性质，记入管理费用，销售费用等。

借：管理费用，销售费用等

贷：其他应收款

案例：

差旅费用，按限额报销，超支部分不报的，比如：按公司误餐费用补助一天20元，如果他报25元，超支的5元不予报销，由出差人自己承担这5元。

借：管理费用-差旅费 20

贷：现金 20

这样的方式是按公司标准定的，与你具体有多少发票无关。

比如：住宿费发票开的500，住了2天，按公司规定你可以住300元/天的房间，你可以报600元，住宿票具只起到证明你住了几天的作用，这是公司实行费用包干的结果，省下的钱合并计算个人所得税。

学习了差旅费超支的会计分录和相关案例，大家还有什么不清楚的地方吗，可以随时和我们的在线客服沟通，客服老师会耐心为您解答，或者添加我们老师的微信，我们有相关的免费试听课程，想要学习的小伙伴快来领取机会啦。