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你对税金这个科目了解多少呢?税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。常包括纳税人按规定缴纳的消费税、营业税等。下面小编就带领大家学习一下“餐厅税金会计分录怎么写”的相关内容。

你对税金这个科目了解多少呢?税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。常包括纳税人按规定缴纳的消费税、营业税等。下面小编就带领大家学习一下“餐厅税金会计分录怎么写”的相关内容。

一、通过“应交税金”科目核算的有:

(一)营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等

1、营业税的计提和结转?月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金

(1 )提取时?借:主营业务税金及附加

贷:应交税金- -营业税

贷:应交税金--城建税

贷:其他应交款-教育费附加

(2 )结转时

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加

(3)-上缴税金时

借:应交税金--营业税

借:应交税金-城建税

借:其他应交款--教育费附加

贷:现金或银行存款

2、所得税

(1 )季末、年未提取所得税时(按利润总额提取)

借:所得税

贷:应交税金-应交所得税

( 2)结转所得税

借:本年利润

贷:所得税.

(3). 上缴时

借:应交税金--应交所得税.

贷:银行存款或现金

3、增值税

(1)购货时

借:原材料

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

(2)销售货物时

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税(销项税额)

(3). 上交时

借:应交税金--应交增值税(销项税额-进项税额)

贷:银行存款

4、消费税

(1)计提消费税时.

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金--应交消费税

(2).上交时

借:应交税金一-应交消费税

贷:现金或银行存款

二、不通过“应交税金”科目核算的有:

房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税

1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时,

直接记:

借:管理费用--税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税)

贷:银行存款或现金

2、代扣代缴个人所得税

(1)付工资时

借:应付工资

贷:应交税金(或其他应付款) -个人所得税

贷:现金

(2).上交个人所得税时

借:应交税金(或其他应付款) -个人所得税

贷:现金或银行存款

三、税金计入成本费用的范围有

1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。土地使用税、房产税及车船税的账务处理是:

2、计算应提取的上述税金,

( 1 )按计算出来的金额入账:

借:管理费用

贷:应交税金--应交土地使用税

--车船税

--房产税

(2)按期如数上交税金时:

借:应交税金—应交土地使用税

—应交车船税

—应交房产税

贷:银行存款.

3.印花税的账务处理

( 1 )应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款:

借:管理费用

贷:银行存款.

(2)印花税数额较大的企业,首先应计入待摊费用:

借:待摊费用

贷:银行存款.

(3)在根据分摊期间进行分摊时,计入管理费用:

借:管理费用

贷:待摊费用.

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