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几乎所有企业都会遇到有关差旅费的账务处理，大家对于差旅费了解多少，差旅费看似属于一项很小的财务处理，但里面涉及到的内容有很多，其中税务问题就涉及到增值税、企业所得税和个人所得税等。对于这方面内容，小编在这里做了详细汇总，感兴趣的小伙伴可以一起来看看。

几乎所有企业都会遇到有关差旅费的账务处理，大家对于差旅费了解多少，差旅费看似属于一项很小的财务处理，但里面涉及到的内容有很多，其中税务问题就涉及到增值税、企业所得税和个人所得税等。对于这方面内容，小编在这里做了详细汇总，感兴趣的小伙伴可以一起来看看。

差旅费具体包括的内容

对于差旅费应该包括哪些具体内容，目前的会计准则、财务通则和税法均无具体规定，实务中更多参照的是《中央和国家机关差旅费管理办法》的规定：差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

因此，大多数企业在实务中差旅费具体包括的费用有以下几类：

1.交通费：出差途中的车票、船票、机票等;

2.车辆费用：如果是自带车辆，出差路上的油费、过路费、停车费等;

3.住宿费;

4.补助、补贴：误餐补助、交通补贴等;

5.市内交通费：目的地的公交、出租等费用;

6.杂费：行李托运、订票费等。

差旅费中涉及到的增值税问题

(一)交通费(含市内交通费、杂费)

1.符合税法规定的交通费可以抵扣进项税额

根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，以下简称39号公告)规定，从2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

考虑到国内旅客运输服务多数情况下提供的是车票、船票、机票等，而不是增值税专用发票，39号公告同时补充规定，纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

(1)取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额;

(2)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

(3)取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

(二)车辆费用

在出差时自驾车必然要发生一系列与车辆有关的费用。

如果出差驾驶车辆属于企业所有的，那就比较简单，出差途中发生的车辆费用，直接按规定抵扣进项税额就行，此处不赘述。

如果是租用租车公司的汽车，租赁费和按租赁合同约定承担的费用，直接按规定抵扣进项税额就行了。

如果属于“私车公用”的情况，则比较麻烦，因为税法没有这方面的专门规定，各地在具体执行标准也是不同的。因此，企业财务人员首先要了解并掌握当地的具体情况，避免把不该抵扣的进项税额给抵扣了。

(三)住宿费

营改增后，住宿费就能抵扣进项税额了。企业财务人员主要需要关注住宿费发票的开具是否正确。

虽然差旅费中的住宿费在形式上都满足了税法关于进项税额抵扣的规定，但是如果存在以下情况还是不能抵扣进项税额：

1.属于职工福利性质范畴的，比如报销的员工旅游、探亲等情况下的住宿费;

2.员工或股东个人消费的;

3.属于交际应酬给予客户等报销的;

4.企业免税项目或简易计税项目编制人员出差发生的等。

出差补助报销的注意事项

需提醒的是，对个人取得的按照出差天数、路程等取得现金差旅费津贴在纳税申报时，应由纳税人提供出差的交通费、住宿费凭证或企业安排出差的有关计划，符合规定标准的免税。超过标准的部分，要并入当月的工资薪金所得征收个税。尽管很多地方是参照上述《中央和国家机关差旅费管理办法》文件执行的，但由于经济发达程度不同，各地的标

准也可能不尽相同，也是要看当地有没有具体规定。

企业应建立规范的差旅费报销制度，明确规定出差补助标准，如果当地税务机关要求备案的应按规定进行备案。

通过阅读上文，关于差旅费的财务处理，想必大家都了解了吧。另外，文章中，还有小编补充的差旅费相关内容，供大家参考和学习。大家对于这方面知识仍有疑问的可以随时联系我们的在线客服老师。或者想学习更多内容的，可以扫描右上方二维码，添加老师微信，咨询相关课程内容。