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小企业查补以前年度所得税账务处理，一般年度所得说会进行汇算清缴的工作，如果发现漏缴或错缴的情况都是可以进行补缴的，那么小企业查补以前年度所得税的账务处理该怎么做呢?下面小编将针对这个问题来详细的为大家讲解相关的知识内容，感兴趣的小伙伴不妨跟小编一起来看看下文具体的介绍。

小企业查补以前年度所得税账务处理，一般年度所得说会进行汇算清缴的工作，如果发现漏缴或错缴的情况都是可以进行补缴的，那么小企业查补以前年度所得税的账务处理该怎么做呢?下面小编将针对这个问题来详细的为大家讲解相关的知识内容，感兴趣的小伙伴不妨跟小编一起来看看下文具体的介绍。

小企业会计准则查补以前年度所得税账务处理

小企业会计准则下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税，计入当期。

借：所得税费用

贷：应缴税费---应交所得税

借：应缴税费---应交所得税

贷：银行存款

借：本年利润

贷：所得税费用

一般企业补提去年所得税会计分录

第一种：

补提时：

借：调整以前年度损益

贷：应交税金-应交所得税

交税时：

借：应交税金-应交所得税

贷：银行存款等

同时：借：利润分配-未分配利润

贷：调整以前年度损益

第二种：

直接：借：利润分配-未分配利润

贷：应交税金-所得税

交税时：借：应交税金-所得税

贷：银行存款等

执行《企业会计准则》:

补交时调账,借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

期末结转,借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

同时还要对利润分配的数额进行调整,

如计提10%的法定盈余公积,借:盈余公积--法定盈余公积

贷:利润分配--提取法定盈余公积

借:利润分配--提取法定盈余公积

贷;利润分配--未分配利润

如果涉及到其他科目,也要进行调整.

如果执行《小企业会计准则》,由于所得税费用是在利润总额之后,则可以不用调账,等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.或者先调到"营业外支出"科目,等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可。

小企业查补以前年度所得税账务处理?就先介绍到这了，大家还有什么疑问吗?有疑问就咨询答疑老师吧，还可以领取免费的做账实操学习资料包、免费试听课、老会计免费答疑。