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小企业所得税账务处理采用什么方法，所得税的账务处理相信大家都比较熟悉，但是所得税账务处理采用的是什么方法大家都清楚吗?接下来小编要给大家分享的是小企业所得税账务处理方法的相关内容，不清楚的小伙伴可以参考下文，希望本文的内容能够帮助到大家。

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小企业所得税账务处理方法

小企业所得税会计处理应采用应付税款法.

应付税款法是将本期会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益,而不递延到以后各期.在应付税款法下,当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税.

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税.企业所得税的会计处理方法如下:

(一)根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1.按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

2.年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额时,编制会计分录

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

3.根据税法规定,乡镇企业经税务机关审核批准,准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出.计提"补助社会性支出"时,编制会计分录

借:应交税金--应交企业所得税

贷:其他应交款--补助社会性支出

4.缴纳年终汇算清应缴税款时,编制会计分录

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5.年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录

借:其他应收款--应收多缴所得税款

贷:所得税

经税务机关审核批准退还多缴税款时,编制会计分录

借:银行存款

贷:其他应收款--应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税时,在下年度编制会计分录

借:所得税

贷:其他应收款--应收多缴所得税款

对于小企业所得税账务处理采用什么方法?这个问题小编已经给大家解答完毕了，如果各位对以上的内容有什么不理解的地方，就咨询答疑老师进行了解吧，想要更深入的了解更多企业所得税的相关内容，还可以领取免费的做账实操学习资料包、免费试听课、老会计免费答疑。