用户注册

企业股权转让取得的违约金收入需要缴企业所得税吗?什么是违约金呢?关于股权转让取得违约金收入的税务处理怎么做?关于这些问题，小编在下文做了详细的整理与分析，想要了解更多相关内容的朋友，可以跟小编一起阅读下文哦!

企业股权转让取得的违约金收入需要缴企业所得税吗?什么是违约金呢?关于股权转让取得违约金收入的税务处理怎么做?关于这些问题，小编在下文做了详细的整理与分析，想要了解更多相关内容的朋友，可以跟小编一起阅读下文哦!

1、什么是“违约金”呢?

违约金是指按照当事人的约定或者法律直接规定，一方当事人违约的，应向另一方支付的金钱。违约金的标准是金钱，但当事人也可以约定违约金的标的物为金钱以外的其他财产。违约金具有担保债务履行的功效，又具有惩罚违约人和补偿无过错一方当事人所受损失的效果，因此有的国家将其作为合同担保的措施之一，有的国家将其作为违反合同的责任承担方式。

2、案例：关于股权转让取得违约金收入情形

李某为甲公司股东之一，2020年5月5日，李东与刘某签订股权转让协议，协议约定，李某将其在甲公司的股权一部分转让给刘某，李某应在2020年6月5日前完成股权变更手续，刘某应在李某完成股权变更手续后的次日一次性支付合同价款。若刘某延期支付合同价款，则需要按照股权转让合同金额按日支付李某违约金。李某于2020年6月5日完成股权变更手续，刘某因资金周转紧张实际于2020年7月5日支付了合同价款并为此支付李某违约金10万元。

针对该问题，股东李某咨询，其取得的该笔10万元违约金收入是否需要缴纳个人所得税?

根据《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2006〕866号)文件规定：

《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。

因此，在本案例中股东李某取得的10万元违约金收入应并入财产转让收入，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，并由其个人向主管税务机关自行申报缴纳。

实务中，企业取得的违约金收入是否需要缴纳企业所得税呢?

根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括:销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入;股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入。

因此，企业取得的违约金收入需要缴纳企业所得税，实务中通常会通过营业外收入科目进行核算。

上文即是“关于股权转让取得违约金收入的税务处理”的所有内容啦，这就是小编今天介绍的重点啦，不知道看完文章的大家，有没有更深的理解与收获呢?俗话说，世上无难事，只怕有心人。会计的学习与成长，需要用心的积累与坚持，虽然过程难免枯燥和漫长，但结果一定是坦荡明亮的!快加入会计教练一起学习吧!