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收到发票未收款怎么做账呢?企业在生产经营过程中难免会遇到收到发票但是没有收到款项的情况，那么遇到这种状况时相关的会计人员应该怎么做账务处理呢?下面是小编整理的关于收到发票未收款的账务处理内容，相应介绍了开具发票但未收到货的相关账务处理，感兴趣的伙伴们一起来学习吧!

收到发票未收款怎么做账呢?企业在生产经营过程中难免会遇到收到发票但是没有收到款项的情况，那么遇到这种状况时相关的会计人员应该怎么做账务处理呢?下面是小编整理的关于收到发票未收款的账务处理内容，相应介绍了开具发票但未收到货的相关账务处理，感兴趣的伙伴们一起来学习吧!

收到发票未收款的账务处理：

可以通过应收账款科目来进行处理。

1.已开票未收到款，分录为：

借：应收账款--某单位

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税--销项税

2.待回款时冲应收账款：

借：银行存款或库存现金

贷：应收账款

未开票收入是在法律许可条件下，未经工商纳税的一种额外收入，比如合法避税等条件可产生未开票收入，是国家为了缓解个人或企业生存压力的一项默许收入。

3.开具发票时的会计分录：

借：主营业务收入--未开票收入

贷：主营业务收入——**公司

4.开具发票但未收到货款做：

借：应收账款——单位;

贷：应交税费——应交增值税——销项税;

贷：主营业务收入;

5.收到货款是做：

借：银行存款;

贷：应收账款——**单位

收到发票未收款怎么做账你了解了吗?收到发票未收款应该通过应收账款科目进行处理哦!如果你还有什么不明白的地方可咨询上方在线答疑老师，想学习更多会计行业做账实操相关知识可添加下方老师微信，老师会根据你的情况提供适合你的资料，有免费的会计资料等你领取哦!