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在企业的发展经营过程中，有些企业为了约束员工会有一些手段，其中常见的就是罚款，那么内部员工罚款时，企业与个人是否需要进行纳税呢?又该怎么进行税前扣除呢?还有罚款的账务处理怎么做呢?如果各位对此内容感兴趣的话，那就赶紧来阅读本文吧!

在企业的发展经营过程中，有些企业为了约束员工会有一些手段，其中常见的就是罚款，那么内部员工罚款时，企业与个人是否需要进行纳税呢?又该怎么进行税前扣除呢?还有罚款的账务处理怎么做呢?如果各位对此内容感兴趣的话，那就赶紧来阅读本文吧!

企业是否需要纳税

要想知道企业对员工罚款的所得，是否需要缴纳所得税，我们需要先了解一下企业的收入范围是什么。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，具体包括：

1.销售货物收入;

2.提供劳务收入;

3.转让财产收入;

4.股息、红利等权益性投资收益;

5.利息收入;

6.租金收入;

7.特许权使用费收入;

8.接受捐赠收入;

9.其他收入。

由上诉法规可知，员工罚款符合第9条的“其他收入”，所以应计入企业当期的利润中，一并计提缴纳企业所得税。

员工缴纳问题

既然员工已经被罚款了，也就是产生相应的损失了，那么这部分损失能否进行税前扣除呢?这需要分为两种情况：

第一种情况，有些企业对员工的罚款，是直接在当月工资中扣除掉的，这就导致了这部分罚款，员工并没有获得，因此不需要缴纳所得税，这适用于工资大于罚款的情况。

第二种情况，员工可以正常获得所有的工资，至于企业的罚款，需要另行上交时，这就需要缴纳所得税了，这适用于罚款大于工资的情况。

罚款的账务处理

对于内部罚款账务处理，同样需要分为两种情况进行不同的处理：

1.罚款直接收取现金时：

借：库存现金(银行存款)

贷：营业外收入——员工罚款

2.罚款需要从工资中扣除时：

借：应付职工薪酬

贷：营业外收入——员工罚款

小编认为，企业内部固然需要规范化的管理，但是长期执行严苛的罚款制度，只会导致民心尽失而流失人才。只有赏罚结合，才能激发员工的动力，使企业不断发展壮大。

以上即是关于员工罚款的税前扣除及账务处理?详细的内容已在上文中作了详细解答，相信各位财务小伙伴应该有了自己的理解。如果各位小伙伴想要咨询其他的财务问题，即可咨询会计教练的在线客服电话，将有专业老师一一解答，如想学习更多的财务知识是，扫码即可领取相关的视频课程进行学习!