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小规模纳税人免征增值税如何做账务处理

发布时间:2020-05-27 17:15来源:会计教练

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本文主要为大家介绍了小规模纳税人免征增值税如何做账务处理?根据相关税法政策规定,增值税小规模纳税人,月销售额或营业额不超过3万元,季度销售额或营业额不超过9万元的,可免征增值税。那么对于小规模纳税人免征增值税的账务处理?你知道应该如何处理吗?下面是小编整理的相关内容,希望对大家有所帮助!

本文主要为大家介绍了小规模纳税人免征增值税如何做账务处理?根据相关税法政策规定,增值税小规模纳税人,月销售额或营业额不超过3万元,季度销售额或营业额不超过9万元的,可免征增值税。那么对于小规模纳税人免征增值税的账务处理?你知道应该如何处理吗?下面是小编整理的相关内容,希望对大家有所帮助!

小规模纳税人免征增值税账务处理

这个规定大家应该都很熟悉,但会计分录应该怎么做呢?

在财会[2016]22号文《增值税会计处理规定》有相关内容。《规定》第二大点“账务处理”,第十小点“关于小微企业免征增值税的会计处理规定”写明: “小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益。“

主流的做法是,确认收入时:

借:应收账款等

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

符合免税条件时

借:应交税费——应交增值税

贷:营业外收入

需要提醒的是,转入损益后该笔免征的增值税应计入应纳税所得额缴交相应的所得税。假设该纳税人是企业,适用10%的优惠税率。每个月的销售额按3万计算,一年即是36万,免交的增值税税额上限为36*3%=1.08万。在企业有利润的情况下,该笔1.08万还需缴交1080元的企业所得税。

虽说金额不大,但学习正确的处理方法还是很有必要。

以上内容即是关于小规模纳税人免征增值税如何做账务处理?通过上述文章的详细介绍,不知道各位是否清楚怎么做账务处理。如果各位还有什么其他财务问题,或想学习更多财务知识,欢迎大家咨询会计教练的在线客服电话,将会向专业答疑老师解答疑问或学习相关财务知识!

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