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缴纳年度企业所得税的会计分录，在会计日常工作中所得税的账务处理经常遇到，但是也需要注意很多小细节，所以很多新手在处理业务时都是一头雾水，因此为了大家更透彻的了解所得税的会计处理，小编就主要整理了以下相关的知识内容供大家参考，一起来阅读一下吧!

缴纳年度企业所得税的会计分录，在会计日常工作中所得税的账务处理经常遇到，但是也需要注意很多小细节，所以很多新手在处理业务时都是一头雾水，因此为了大家更透彻的了解所得税的会计处理，小编就主要整理了以下相关的知识内容供大家参考，一起来阅读一下吧!

缴纳年度企业所得税的会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

问：所得税汇算清缴会计分录怎么做?

答：企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

以上就是关于缴纳年度企业所得税的会计分录的相关内容，大家对所得税的账务处理都有所了解了吗?如果你掌握的还不够熟练，扫描下方二维码即可进入学习群，或关注我们领取所得税的相关资料进行学习，还会有专业的老师为您解答。