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关于计提贷款准备金及核销呆帐怎么做帐务处理?对于这个问题是很多学员都较为关注的知识点，也是在会计工作中的重要内容，那么对于计提贷款准备金及核销呆帐帐务处理，你了解多少呢?接下来本文就为各位财务人员在下文中详细分析具体的账务处理供大家参考，希望对大家有所帮助!

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当年呆帐损失的核销，必须严格按照规定的批准程序、权限审批。由贷款业务部门填制“核销呆帐损失申报表”，经行长组织信贷、会计、审计部门进行审查签署意见，报中央企业财政驻厂员机构审查同意。会计部门据以办理核销呆帐损失手续。

(一)根据批准的核销呆帐损失申报表，分别本金和利息，编制收、付方记帐凭证，办理转帐，会计分录：

付：贷款呆帐准备金 贷款呆帐准备金户

收：××贷款 ××单位贷款户

记贷款帐时，应冲减发放贷款累计，不作收回贷款累计处理。

有应收未收挂帐利息的，在确实无法收息时，应同时填制凭证冲销。会计分录：

付：待转营业收入 ××户

收：建行基建贷款挂帐利息 ××单位户

或：应收贷款利息 应收贷款利息户

(二)县以下行处经办的贷款，由于呆帐准备金集中地(市)行管理，经批准核销的呆帐损失，其呆帐准备金由其地(市)分、支行拨付，经办行据以冲销贷款。

1.地(市)分、支行根据批准的申报表，填制联行往来收款凭证(或有关凭证)和特种转帐收、付凭证(在凭证上注明“核销呆帐准备金”字样)，转帐时会计分录：

付：贷款呆帐准备金 贷款呆帐准备金户

收：联行往帐 ××行往帐户

或：××往来 ××往来户

2.经办行收到后办理转帐时会计分录：

付：联行来帐 ××行来帐户

或：××往来 ××往来户

收：××贷款 ××单位贷款户

(三)以后年度收回的已核销的呆帐贷款，应按收回的贷款金额冲减已核销的呆帐贷款，增加呆帐准备金，会计部门根据收款凭证办理转帐。会计分录：

付：××科目 ××户

收：贷款呆帐准备金 贷款呆帐准备金户

县以下经办行，收回的已核销的呆帐贷款，填制联行往来收款凭证(或有关凭证)和特种转帐收、付凭证(注明收回呆帐单位及原由)，将收回的贷款金额上划地(市)分、支行，冲减已核销的呆帐损失，增加呆帐准备金。

1.经办行会计分录：

付：××科目

收： 联行往帐 ××行往帐户

或： ××往来 ××往来户

2.地(市)分、支行收到上划凭证后，经审查无误后转帐。会计分录：

付：联行往来 ××行来帐户

或：××往来 ××往来户

收：贷款呆帐准备金 贷款呆帐准备金户

以上内容即是关于计提贷款准备金及核销呆帐怎么做帐务处理?阅读完上述小编整理的内容，相信各位财务人员应该就了解了吧，如果各位财务人员还有什么疑问，或想学习更多的财务视频，请咨询请咨询会计教练的在线客服，或关注会计教练的公众号，即可订购你想学习的财务类课程视频!