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增值税一般纳税人和小规模纳税人的账务处理方法，是存在不同的，小伙伴们在进行纳税申报时，都是如何处理的呢?小规模纳税人对缴纳的增值税怎么做会计处理呢?很多小伙伴对于差额征税的会计处理不是很清楚，希望通过今天小编分享的有关小规模纳税人增值税的会计处理方法中，掌握做账技巧。

增值税一般纳税人和小规模纳税人的账务处理方法，是存在不同的，小伙伴们在进行纳税申报时，都是如何处理的呢?小规模纳税人对缴纳的增值税怎么做会计处理呢?很多小伙伴对于差额征税的会计处理不是很清楚，希望通过今天小编分享的有关小规模纳税人增值税的会计处理方法中，掌握做账技巧。

小规模纳税人增值税的会计处理怎么做?

一、会计科目设置

小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”明细科目。

二、账务处理

(一)取得资产或接受劳务等业务的账务处理。

1.小规模纳税人采购等业务的账务处理。小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。

2.购买方作为扣缴义务人的账务处理。按照现行增值税制度规定，境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。境内一般纳税人购进服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“生产成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”等科目，按应代扣代缴的增值税额，贷记“应交税费——代扣代交增值税”科目。实际缴纳代扣代缴增值税时，按代扣代缴的增值税额，借记“应交税费——代扣代交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

(二)销售等业务的账务处理。

1.销售业务的账务处理。企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目，按现行增值税制度规定计算的税额，贷记“应交税费——应交增值税”科目。发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。

2.视同销售的账务处理。企业发生税法上视同销售的行为，应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理，并按照现行增值税制度规定计算的税额，借记“应付职工薪酬”、“利润分配”等科目，贷记“应交税费——应交增值税”科目。

(三)差额征税的账务处理。

(四)交纳增值税的账务处理。

(五)增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理。

(六)关于小微企业免征增值税的会计处理规定。

小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。

…………

由于文章篇幅有限，上述小规模纳税人增值税的会计处理方法的流程，小编不一一介绍了，对于小规模纳税人增值税的账务处理，存在疑问的，可以添加右上方老师微信来进行详细的了解。或者大家可以关注底部公众号，来免费试学有关小规模纳税人增值税会计处理的课程视频，相信会让大家快速掌握做账技巧的。