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往来账是企业财务进行处理账务的主要内容。往来账是企业资产和负债的重要组成部分，对于企业来说是很重要的。因此相关的负责人也是高度重视的。那么，往来账清理后要怎么处理呢?都需要做哪些账务处理呢?对此有疑问的小伙伴，希望看了下面的文章后，可以处理相关账务工作!

往来账是企业财务进行处理账务的主要内容。往来账是企业资产和负债的重要组成部分，对于企业来说是很重要的。因此相关的负责人也是高度重视的。那么，往来账清理后要怎么处理呢?都需要做哪些账务处理呢?对此有疑问的小伙伴，希望看了下面的文章后，可以处理相关账务工作!

往来账清理后需要做些什么?

同一客户(供应商)在不同会计科目下面均挂有往来账的处理

所谓往来账,就是企业在经营管理活动中形成的应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预付账款、其他应付款等，是企业资产和负债的重要组成部分。

往来账是否准确直接决定了企业财报真实性,往来账的不准确必定造成财报的失真。因此,往来账的清理工作也是会计年终工作必做事项之一。

一、成立往来账清理的机构和工作小组

往来账清理牵涉面比较广,且有时直接牵涉到一些部门或个人利益,仅仅单凭财务部门是很难完成的。因此,作为财务负责人应草拟一份往来账清理的机构名单,并报请公司负责人批准。成立往来账清理工作的机构目的在于减小在清理工作中其他部门或个人不配合等工作阻力,因此一般应有公司负责人和分管等参与,财务负责人负责往来账清理的日常事务工作。

为将清理工作具体落实到实处,应成立由财务部牵头跨部门的工作小组,共同完成清理工作,销售部门与采购部门是工作小组的重点参与部门。

二、制定清理工作方案并下发往来账清理工作的通知

为顺利完成往来账的清理工作,财务部门]应结合公司的实际情况,制定出完善的清理方案,方案内容应包括往来账清理的具体范围、内容、时间、注意事项等。方案必须具有可操作性,切忌空洞。清理工作方案应与成立的结构和工作小组一起,作为公司的正式文件下发到各部门,以便大家遵照执行。

三、应收款项的清理

应收款项主要包括应收账款、预付账款和其他应收款,因此清理工作也主要是围绕这些会计科目进行的。

对于同一客户(供应商)在会计账目上最好仅保留一个户头，不同科目下多处挂账容易形成虚增资产和虚增债务。因此，在清理中发现同一客户(供应商)在不同会计科目下挂有往来账的，应尽可能调整至同一科目下面。

对于既是客户又是供应商的，如有可能双方可以签署相互抵账协议，双方按抵销后的净额支付，然后把该客户的应收应付的往来账进行抵销合并。

坏账准备和坏账损失的会计处理

1.根据账龄分析计提坏账准备

借：资产减值准备(或管理费用—坏账损失)

贷：坏账准备

2.批准核销呆坏账：必须按照企业内控管理制度和分级授权原则进行审批。

借：坏帐准备

贷：应收帐款等

3.批准核销长期挂账确实无法支付的应付款项：

借：应付账款等

贷：营业外收入

有人可能会问，多长时间算长期挂账?说实话，真没有明确规定，一般原则是超过3年时间。

税务处理

1. 核销长期挂账确实无法支付的应付款项，应计入企业所得税应税收入，会计上计入“营业外收入”，二者一致，无须调整。

2.会计上计提的坏账准备，仅限于国务院财税主管部门特许金融机构坏账准备的可以税前扣除外，其余坏账准备一律不得税前扣除，应做应按税额调增处理。

3.确实发生呆坏账损失的，应按照《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)要求准备相关证据，并出具专项报告，然后按照税务规定进行税前扣除申报。规定如下：

第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：

(一)相关事项合同、协议或说明;

(二)属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告;

(三)属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;

(四)属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明;

(五)属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明;

(六)属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;

(七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

第二十三条 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

第二十四条 企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

申报方式：专项申报

上述文章就是往来账清理后要怎么处理的全部内容了，就为大家分享到这里了，供大家参考学习。看过有疑问的小伙伴，咨询网页上的答疑老师吧。此外，对会计实操课程感兴趣的小伙伴，欢迎咨询右方在线客服吧。或者，可以通过关注下方公众号来免费体验相关的做账课程视频哦!