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增值税滞留票需要怎么处理，企业涉及到的税种有企业所得税和增值税!企业所得税税前扣除项目需要有发票作为扣除依据!更多相关资讯快来阅读下面的文章吧!

增值税滞留票需要怎么处理，企业涉及到的税种有企业所得税和增值税!企业所得税税前扣除项目需要有发票作为扣除依据!更多相关资讯快来阅读下面的文章吧!

增值税滞留票怎么处理?

(1)取得发票并支付货款：

借：职工福利费46282.06

管理费用——业务费32478.63

固定资产——燃气灶具23931.62

应交税金——待认证进项税额17457.69

贷：银行存款120150

(2)当期对上述发票进行认证后：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)17457.69

贷：应交税金——待认证进项税额17457.69

(3)因为上述金额不可以抵扣销项税额，进行进项税额转出处理：

借：职工福利费7867.94

管理费用——业务费5521.37

固定资产——燃气灶具4068.38

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)17457.69

在填报当期增值税纳税申报表时，在附表二“本期认证相符本期申报抵扣”栏填列本期论证相符的进项税额，同时将上述不得抵扣的金额在该表的下方“进项税额转出额”中的“集体福利、个人消费”中填列。

上述账务处理，既遵从了税法的规定，没有抵扣不允许抵扣的进项税额，又在增值税专用发票认证系统中显示了收票方已收取该专票且认证，同时又按照会计规定正确核算了企业成本。

什么是滞留发票

滞留发票指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没有进行认证抵扣的增值税专用发票。企业取得的增值税专用发票，并不是所有发票的进项税额均可抵扣销项税额(后面会对不能抵扣的进项税专用发票进行详细说明)。一些企业有很多增值税专用发票滞留票，通过实地调研和系统分析后，我们发现大部分滞留票产生的原因，是由于财务人员没有按照规定进行正确的账务处理(这里不考虑违法原因而产生的滞留票)。

很多企业取得不能抵扣的增值税专用发票抵扣联后，就没有在增值税专用发票认证系统中认证抵扣，也不在当期增值税纳税申报表中填列相关数据申报，而是直接将进项税额记入相关费用或成本类科目。

某企业当期取得的部分增值税专用发票，进项税额按规定不能抵扣。财务人员仅做如下会计分录：(单位：元)

借：职工福利费54150

管理费用——业务费38000

固定资产——燃气灶具28000

贷：银行存款120150

上面就是关于增值税滞留票需要怎么处理的讲解!大家想要获取更多的资料或视频，添加老师微信或者扫描屏幕下方的二维码，都可以咨询我们的客服来领取，想要学习更多相关知识，都可以在本网站进行学习。